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福布斯與人民日報激辯:中國稅負痛苦指數

《福布斯》2009年曾推出“稅負痛苦指數”榜單,該榜單顯示,中國內地的“稅負痛苦指數”位居全球第二。該份報告是否屬實及合理,究竟要如何看待我國當前的稅負水平,引起廣大網友熱議,並被部分專家質疑。

《人民日報》刊文稱,《福布斯》的“稅負痛苦指數”科學性較差,並不能反映真實情況。理由是,這一計算方法存在多種缺陷,包括名義稅率不等於實際稅率、最高邊際稅率適用範圍很小等。 《人民日報》同時引用了《中國統計年鑑2010》、《關於2009年中央和地方預算執行情況與2010年中央和地方預算草案的報告》、財政部網站、IMF網站、OECD網站等多方數據,並對中國社科院財貿研究所稅收研究室主任張斌等專家進行了採訪,指出以國際標準“宏觀稅負”衡量,我國稅負並不高。

當天下午,《福布斯》中文版總編輯周健工又對此文逐條回應。昨日在接受本報記者採訪時,周健工強調,“這個榜單的目的,是為了在全世界各國的稅負之間尋找一個可以比較的尺度,因此對各樣本國家一視同仁地選取了各國政府通行的稅種和最高稅率。”

相關爭議也立刻引發廣泛關注,多位專家表示,財政部日前公佈數據顯示,前8個月全國財政收入74286.29億元,同比增長30.9%。由此測算,今年財政收入將突破10萬億。在這樣的大背景下,我國財政收入確實增長過快,減稅勢在必行。

財政部財政科學研究所所長賈康認為要結構性減稅,他指出,要進行結構性減稅,對於小企業、企業的創新活動還要給予稅收優惠要盡量減稅;但同時也要有結構性增稅,最典型的一個是資源稅;此外,特定稅種也要有增有減。

焦點1:稅負痛苦指數的構成

《福布斯》稅負痛苦指數的計算方法是將企業所得稅、個人所得稅、財產稅、雇主社會保險、僱員社會保險和增值稅(或銷售稅)的最高法定稅率進行加總,得出的總分為稅收痛苦指數。

有觀點認為,該統計方法在反映稅負高低問題上有幾個重大缺陷:一,指數選取的名義稅率不等於實際稅率,實際稅率往往比名義稅率低。二,最高的邊際稅率只適用很小比例的納稅人,不能反映一國居民的總體稅負狀況。三,簡單相加的假設前提是對每個稅種賦予同等的權重,而這一假設與實際情況相差很大。

《福布斯》認為,一個國家的稅收制度非常複雜,在這種複雜情況下,進行國際比​​較,總要找一些國際上具備的共性進行比較,並且必須保持一致性原則,存在不足的地方,但不能說它不科學。

焦點2:稅收負擔統計口徑

有專家指出,國際上統計宏觀稅負有兩種口徑,一個是經濟合作與發展組織(OECD)的統計,中國與之相近的指標是“稅收收入+社會保險繳費收入”佔GDP比重。另一個是國際貨幣基金組織(IMF)的界定,政府收入包括四類:稅收、​​強制性社會保障繳款、贈與、其他收入,中國與此相近的指標是大口徑宏觀稅負。兩種計算口徑下,我國稅收負擔都低於美、日、德、法等發達國家。

《福布斯》指出,“稅負痛苦指數”包含了納稅人對納稅負擔的實際感受。

如果政府能夠提供優質的、讓納稅人滿意的公共服務,這當然讓國民歡迎。但實際上,中國實際稅率雖然低於名義稅率,但納稅人能夠感受到的公共服務是欠缺的,質量還有待提高。

焦點3:稅負高低與痛苦程度關係

有專家指出,不應糾纏於稅負高低,更應關注財政支出結構是否合理。宏觀稅負關鍵不在於收多少,而在於預算制度的完善和財政支出結構的改善。 “當一國財政的民生支出規模較小時,老百姓往往覺得沒有在政府的用稅過程中直接受益,會感到稅負較重。這在客觀上要求政府在加快轉變經濟發展方式的同時,不斷完善財政支出結構,提高稅收的使用效率,使稅款最大程度地做到取之於民、用之於民。”

《福布斯》認為,一般稅率越高,納稅人越痛苦,這是顯而易見的道理,沒必要爭論。但“財政支出結構需要更加取之於民用之於民”這一點,很有道理。

聲音——馬光遠:稅負和稅負痛苦是兩個概念

中國社會科學院經濟學博士、經濟學者馬光遠昨日表示,稅負和“稅負痛苦”是兩個概念。如果一國稅負絕對值不是最高的,但因為稅收支出和老百姓沒關係,痛苦指數自然高。

他認為,目前中國稅負總體確實過重。數據顯示,財政收入遠高於GDP和居民收入增速,而財政收入過快增長必然導致國富民窮。 “財政收入的增加當然與經濟的快速發展有關,但國與民之間不能差距太大,以前大家都吃土豆,現在的情況是國吃鮑魚,民吃稍好些的土豆。”在馬光遠看來,中國還未成為高收入國家,但宏觀稅收負擔已達到高收入國家的水平。

有觀點認為,目前不應該糾結在稅收上,而應該考慮調整支出結構,對此馬光遠認為調整支出結構和財政收入增長過快是兩個獨立的問題,不應混淆。 “稅收太高肯定是不對的,在初次分配中,國家拿得太多,這不合理。”馬光遠說。

周健工:需要一個透明的財稅制度

“稅負痛苦指數”榜單本是福布斯兩年半前推出的榜單,如今卻引發一場論戰,周健工認為,之所以該話題如此受關注,一是因為今年原本個稅改革等話題就很火熱。而深層原因是納稅人意識的覺醒。

周健工說,當我們交稅的時候,關心稅收用到了哪裡,政府是否有效利用、管理稅收,政府提供公共服務的質量如何,稅收支出的結構、細節是否透明,這些都是納稅人意識覺醒後很自然會去關注的內容。他認為,財稅制度是一國核心製度,體現政府的基本價值觀。財稅制度在任何國家都是會被激烈爭論的製度,沒有任何一國的財稅制度會讓所有人滿意。他認為,眼下關鍵是要有一個透明的、程序化的、通過財稅制度的方式來表達不同利益集團的利益的方式。這在中國是欠缺的。

他山之石——美國加快向富人增稅步伐

美國是以直接稅為主的國家,實行聯邦、州和地方(市、縣)三級徵稅制度。美國現行的主要稅種有:公司所得稅、個人所得稅、銷售和使用稅、遺產和贈與稅、社會保障稅、財產稅、資本或淨財富稅、累積盈餘稅、消費稅等。聯邦稅以個人所得稅、社會保障稅為主,成為聯邦收入的主要來源。數據顯示,2008 年美國聯邦收入中,45%為個人所得稅收入。

在美國,只要有收入的人每年都要向聯邦政府申報個人所得稅,其一般以家庭為單位徵收。中高收入人群是納稅主要群體,而低收入家庭一般會得到政府的退稅。 2009年,美國有47%的家庭享受這一優惠。

美國前總統小布什上任後,曾數次減免稅收,但隨之而來的是財政赤字的擴​​大。現任總統奧巴馬在去年2月提交的2011財年聯邦政府預算案中提出,對年收入超過20萬美元的個人將廢止小布什時期的減稅措施,而年收入不足20萬美元的個人繼續實施減稅政策。

目前,在削減財政赤字的巨大壓力下,奧巴馬加快了向富人繼續增稅的步伐。當地時間週一,奧巴馬計劃宣布新的增稅措施,向年收入超過100萬美元的“超級富豪”加稅,確保其所繳稅率不低於中產階級。

 

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